Уточнены виды расхождений, выявленных по отчету «Пирамида», при которых подтверждение суммы превышения НДС производится без учета данных нарушений, а также учтены случаи завершенных дел по нереабилитирующим основаниям по статье 245 Уголовного кодекса РК. До 1 июля 2024 года продлен пилотный проект по возврату НДС участниками зернового рынка. Вместе с тем, в марте т.г. в соответствии с внесенными изменениями и дополнениями в Налоговый кодекс и предложениями Ассоциации налогоплательщиков Казахстана (АНК) и НПП «Атамекен» внесены следующие изменения и дополнения в Правила возврата НДС.
Порядок действий по возмещению НДС при экспорте в Казахстан
- Какой НДС в Казахстане в 2023 году?
- НДС в Казахстане в 2024 году: актуальные изменения и нововведения
- Возмещение НДС при экспорте в Казахстан в 2024 году | Бизнесюрист
- Какой процент НДС в Казахстане в 2024 году: актуальные данные и изменения
- Что изменилось при возврате НДС в 2023 году ᐈ новость от 11:39, 29 августа 2023 на
- Кешбэк за НДС в Казахстане: что говорят чиновники?
Налог на добавленную стоимость: плательщики, ставка, расчет и возврат
Это позволит снизить себестоимость услуг и товаров в данных сферах, что способствует их доступности для населения. Это решение принято для поддержки развития аграрного сектора и стимулирования производства сельскохозяйственной и лесопромышленной продукции. Это позволит улучшить конкурентоспособность предприятий данной отрасли на рынке и стимулировать их развитие. Таким образом, снижение ставок НДС для определенных отраслей экономики является мерой государственной поддержки и стимула для развития указанных сфер деятельности в Казахстане. Это изменение позволит увеличить доходы бюджета и обеспечить финансирование важных социальных программ и проектов.
Повышение ставки НДС будет коснуться таких товаров и услуг, как транспортные услуги, гостиничные услуги, ресторанные услуги, медицинские услуги, телефонная связь, электроэнергия и другие. Эти изменения могут повлиять на цены и стоимость данных товаров и услуг для потребителей. Однако, следует отметить, что повышение ставки НДС не затронет все товары и услуги. Точный перечень таких товаров и услуг будет определен в законодательстве.
Это значительно сократит временные и административные затраты компаний, повышая их эффективность и привлекательность для инвесторов. Дополнительные изменения в НДС для нерезидентов Снижение ставки НДС для некоторых видов товаров и услуг, которые широко используются нерезидентами. Это позволит снизить стоимость ведения бизнеса и увеличить конкурентоспособность иностранных компаний в Казахстане. Повышение порога обязательной регистрации для иностранных компаний в качестве плательщиков НДС. Теперь компании, осуществляющие малозначительные операции в Казахстане, могут быть освобождены от обязательной регистрации и уплаты НДС. Облегчение процедуры предоставления документов для подтверждения права на получение возврата НДС. Теперь нерезиденты могут предоставлять электронные документы, что ускорит процесс оформления и упростит его для компаний. В целом, изменения в системе НДС для нерезидентов в Казахстане в 2024 году направлены на улучшение инвестиционного климата и привлечение иностранных компаний. Упрощение процедуры возврата НДС, снижение ставок и повышение порога регистрации сделают Казахстан более открытым для бизнеса, создавая новые возможности для развития международного сотрудничества.
Читайте также: Сколько платит ИП в 2024 году: актуальная информация и расчеты Процесс получения НДС для нерезидентов в Казахстане Прежде чем нерезидент может оформить запрос на получение НДС, ему необходимо зарегистрироваться в качестве налогоплательщика в Казахстане. Для этого требуется предоставить набор документов, включающий удостоверение личности, свидетельство о регистрации в стране постоянного пребывания, а также документы, подтверждающие осуществление операций в Казахстане. После успешной регистрации нерезидент может подавать заявку на получение НДС. В заявке следует указать дату, на которую запрашивается НДС, а также детали операций, для которых требуется возврат налога. Заявка подается в налоговую службу и обрабатывается в соответствии со сроками и процедурами, установленными законодательством Казахстана. После рассмотрения заявки и проведения необходимых проверок, налоговая служба принимает решение о возмещении или отказе в возмещении НДС. В случае положительного решения, нерезидент получает возмещение налога в соответствии с выбранной им формой выплаты например, банковским переводом. В случае отрицательного решения, нерезидент имеет право обжаловать решение в соответствующих юридических органах. Основные требования для нерезидентов при уплате НДС Во-первых, нерезиденты должны зарегистрироваться в налоговых органах Казахстана и получить свидетельство о регистрации.
Это необходимо для осуществления налогового учета и правильного уплаты НДС.
Налогоплательщики практически теряют право на упрощенный порядок возврата превышения по НДС», — говорится в сообщении НПП в пятницу. В департаменте налогообложения НПП объяснили, что прежде чем осуществить возврат НДС в упрощенном порядке, органы государственных доходов будут запускать отчет «Пирамида», оценивать по непонятным критериям деятельность налогоплательщика, а также, рассчитывать сумму к возврату, исходя из процента конвертации экспортной выручки. Но правом применения упрощенного возврата НДС пользовались вертикально-интегрированные компании, которые имеют свои дочерние компании, образующие в совокупности корпоративную группу», — сказано в сообщении.
Основы возврата НДС при экспорте товаров Возврат НДС при экспорте товаров возможен в случае, если товары доставлены за пределы таможенной территории Российской Федерации и предназначены для коммерческого использования за ее пределами. Для получения возврата НДС необходимо соблюдение ряда требований, таких как наличие договоров на поставку товаров, актов выполненных работ и оказанных услуг, а также предъявление таможенных документов и соответствующих налоговых деклараций. Первым шагом необходимо получить статус экспортера и зарегистрироваться в налоговых органах; Затем необходимо уведомить налоговый орган о намерении осуществлять поставку товаров за пределы России; При экспорте товаров необходимо предъявить в органы таможенного контроля все необходимые документы; Важным этапом является получение таможенного оформления экспортируемых товаров; Далее следует оформить налоговую декларацию и подать ее в налоговый орган; После рассмотрения декларации налоговый орган принимает решение о возможности возврата НДС и проводит соответствующие операции. Читайте также: В какой суд подавать на развод при наличии несовершеннолетних Что нужно знать перед экспортом товаров для возврата НДС Возврат НДС при экспорте товаров имеет свои особенности и требует соблюдения определенных правил и процедур. Во-первых, компания должна быть зарегистрирована в налоговом органе как плательщик НДС и иметь все необходимые документы, подтверждающие право на возврат этого налога. Во-вторых, важно учесть, что возврат НДС при экспорте товаров может быть осуществлен только в случае их фактической доставки за пределы территории Российской Федерации.
Для этого необходимо предоставить налоговому органу все необходимые документы, подтверждающие факт экспорта товаров, включая договоры купли-продажи, таможенные декларации и грузовые накладные. Кроме того, следует помнить, что возврат НДС при экспорте товаров осуществляется в соответствии с порядком, установленным налоговым законодательством. Этот процесс может занимать некоторое время, и компания должна быть готова к тому, что возврат может быть осуществлен не сразу, а после проведения соответствующей проверки и экспертизы документов. Если организация решает использовать право на упрощенный возврат НДС уже с 1 квартала, то в декларации надо поставить соответствующий код основания применения заявительного порядка — в стр. Если заявительный порядок применяется, то указывается код «07» Письмо ФНС от 01. Кроме того, в стр. Не позже 5-ти дней с момента подачи декларации налогоплательщик направляет в налоговую инспекцию заявление на применение заявительного порядка возмещения НДС. Оно оформляется в свободной форме. В документе указываются реквизиты компании, ее счета в банке нужны для зачисления возмещенного НДС , обязательство организации вернуть в бюджет излишне полученные в заявительном порядке суммы НДС и заплатить начисленные по этим суммам проценты п. Должен ли «Глобус» начислять НДС с полученного аванса?
Ответ: Нет. Согласно НК и разъяснений Минфина, данных в письмах, от налогообложения освобождены суммы авансов, полученные от покупателей из стран-участниц Таможенного союза. Данное правило применимо в данном случае, так как «Глобус» получил аванс от казахской компании. Вопрос: Российская компания «Факел» имеет представительство в г. В ноябре 2016 «Факелом» была отгружена партия товара для реализации через казахское представительство. Имеет ли право «Факел» на возврат НДС?
Осторожно: мошенники! Информация о возврате уплаченных сумм НДС является фейком
Как изменились ставки налогов в Казахстане, что еще внесли в Налоговый кодекс республики, читайте в материале Sputnik Казахстан. Министерство отметило, что информация о введении компенсации за НДС, которую распространяют в соцсетях и мессенджерах, является фейковой, а те, кто поверил в нее, могут стать жертвами мошенников. Tax Free – это система возврата налога на добавленную стоимость с покупки, которую совершил иностранный гражданин.
Популярное
- Можно ли оплачивать НДС частями?
- С 4 декабря в Казахстане изменятся правила возврата НДС
- НДС в Казахстане в 2024 году: актуальные изменения и нововведения | Правовое Колесо
- НДС при импорте в 2024 г.
- Зерновые & Масличные. Казахстан
Что изменилось в налоговом законодательстве Казахстана с 2024 года
Разница заключается в том, что юрлица могут это сделать еще на этапе регистрации, когда им присваивается БИН. Точно так же считается дата — от момента подачи заявления или присвоения БИН. Для кого постановка на учет не является обязательной Освобождены от необходимости платить НДС: госучреждения; структурные подразделения компаний-резидентов; плательщики, в отношении которых действует СНР для фермерских хозяйств. Однако есть еще категория плательщиков, которые не вправе становиться на учет. Это: физлица, которые не зарегистрировались как ИП или частнопрактикующие специалисты; нерезиденты, которые не открыли филиал или представительство по законам Казахстана; букмекерские конторы, казино и другие представители игорного бизнеса; компании, которые не подали ликвидационную декларацию в нарушение требовании ст.
Если же компания должна была стать на учет, но не сделала этого, то в отношении нее будет приняты соответствующие санкции. За плательщиками, чей оборот приближается к установленному порогу, следит ОГД. И если они фиксируют превышение, а на протяжении 10 рабочих дней заявления от компании или предпринимателя получено не было, то отсчитав 5 рабочих дней от момента, когда истекли сроки, ОГД составляет и вручает соответствующее уведомление. С момента, когда это уведомление вручается плательщику, отсчитывается еще 30 рабочих дней, и если он так и не подал заявление, то применяются штрафные санкции.
Расходные операции в банке по счету приостанавливаются. НДС в Казахстане после регистрации плательщиком У плательщика появляются новые обязанности. Порядок начисления НДС и его уплаты отражен в ст. Сдавать отчет по этому налогу нужно раз в квартал в течение 45 дней после окончания отчетного периода 15-й день второго месяца.
Одновременно с этим компания должна предоставлять реестры счетов-фактур, которые выдает она при реализации и которые получает при приобретении товаров, работ и услуг. Нулевая ставка принята для товаров, которые идут на экспорт за исключением лома цветных и черных металлов , а также по услугам, связанным с международными перевозками. Уплачивают НДС в бюджет не позднее 25-го дня второго месяца, то есть через 10 дней после сдачи отчетности.
Иллюстративное фото: pexels. В Минтруда и соцзащиты предупредили, что эти сообщения — фейк, передает NUR. KZ со ссылкой на ведомство. Сообщается, что распространяемая информация о том, что Министерством труда и социальной защиты населения РК якобы введена компенсация за НДС, не соответствует действительности.
По приведенным данным, в 2020 году за год зарплату менее 2 млн тенге получали 6 млн человек. Повышение налоговых ставок для отдельных категорий налогоплательщиков приведет к сокрытию либо занижению доходов выплата заработной платы «в конвертах» без налогов и отчислений , усложниться администрирование налогов, вырастет нагрузка на работодателей и самих физических лиц ввиду усложнения расчетов налоговых обязательств и необходимости учета всех доходов совокупно. Договором о ЕАЭС предусмотрена гармонизация сближение ставок акцизов по наиболее чувствительным подакцизным товарам. Предусматривается дальнейший пересмотр индикативной ставки. Сегодня в Казахстане существует множество специальных налоговых режимов СНР , ставок, правил, ограничений видов деятельности. Чрезмерное многообразие режимов, их условий, критериев затрудняет их применение и налоговое администрирование. У бизнеса популярно «дробление» предприятий для оптимизации налоговой нагрузки с использованием различных СНР. За год, с 2021 по 2022 год, число предприятий, использующих различные налоговые режимы, выросло в 1,5-2 раза. Отсутствуют стимулы к укрупнению бизнеса, выводу «из тени» наемных работников. Эксперты миннацэкономики предлагают реформировать СНР. Должна измениться система налогообложения транспортных средств и недвижимого имущества физических лиц. Как следствие, возрастут издержки физлиц на использование легковых автомобилей. В документе не указано насколько вырастут цены на топливо, но предполагается, что при значительном росте цен на ГСМ например, в два раза вырастут расходы граждан на владение и эксплуатацию транспортными средствами. Особенно чувствительным такой рост будет для лиц, владеющих транспортом «эконом» класса. Соответственно, нужны меры по недопущению ухудшения их социального и материального положения.
Новости по теме.
Ускоренное возмещение НДС в 2024 году
Министерство национальной экономики должно пересмотреть систему сбора и возврата налога на добавленную стоимость (НДС), чтобы упростить этот процесс. Новостная лента. Город Астана. Информация о введении компенсации за НДС – фейк. Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Возмещение НДС при экспорте в Казахстан в 2024 году». По НДС разработчики предлагают увеличить базовую ставку налога и снизить «порог» для постановки на учет. В 2024 году правительство Казахстана планирует повысить ставку НДС до 15%, что станет частью комплексной налоговой реформы, направленной на увеличение доходов бюджета, снижение теневой экономики и стимулирование экономического роста. То есть, собираемость НДС в Казахстане находится на хорошем уровне.
Как изменятся правила возврата НДС в Казахстане с 4 декабря
С какими странами Казахстан обменивается финансовой и налоговой информацией в автоматическим режиме? Казахстан уже давно активно прорывается в полноправное членство в ОЭСР и с 2021 г. Казахстан отправляет финансовую информацию в 63 юрисдикции, а получает финансовую информацией по своим резидентам из 74 юрисдикцией. В том числе, Казахстан осуществляет обмен налоговыми отчетами Country-by-Country reporting с 61 юрисдикцией, однако получает по своим резидентам отчеты из 75 юрисдикций, информация доступна на сайте ОЭСР , список присоединившихся государств и территорий может изменяться. Внутри СНГ и между государствами-ЕАЭС, осуществляется ежегодный обмен финансовой и налоговой информацией в соответствии с Протоколом об обмене информацией в электронном виде вступившим в силу 11 апреля 2020 года и который в 2023 г. Индивидуальный подоходный налог ИПН в Казахстане — ставки при самостоятельном декларировании дохода в 2023 г. Налоговые резиденты Казахстана физические лица самостоятельно уплачивают индивидуальный подоходный налог ИПН как с доходов полученных от источников в РК, так и с доходов полученных за пределами РК по правилам указанным в ст.
Основными доходами подлежащими самостоятельному декларированию посредством подачи декларации по ИПН форма 240. Исчисленный, по задекларированному доходу налог, нужно оплатить до 10 апреля года следующего за годом получения задекларированного дохода. Кроме того, если налоговый резидент Казахстана является собственником недвижимости за пределами РК, то такая недвижимость должна быть задекларирована по форме 240. При этом если зарубежная недвижимость не приносит доход, ИПН не уплачивается, но декларировать факт владения недвижимостью за пределами РК все равно необходимо. По каким ставкам в 2023 г. Налоговые агенты в Казахстане удерживают ИПН не позднее дня выплаты дохода физическому лицу п.
Еще, налоговые агенты обязаны удерживать ИПН у источника выплаты, с доходов нерезидентов связанных с получением дивидендов и роялти, прироста стоимости от проданной доли в ТОО и т. Какие налоговые вычеты можно применить в 2023 г. Физические лица, налоговые резиденты Казахстана, имеют право на уменьшение налогооблагаемой базы по ИПН посредством применения налоговых вычетов к своим доходам в следующем порядке ст. В данной статье, я не буду описывать как открыть ИП в Казахстане, так как процесс очень легкий и все делается онлайн, основной сложностью является получение и поддержание ВНЖ в активном состоянии, то есть необходимо пребывать в РК как минимум 183 дня в течение 12 месяцев, в ином случае появляется риск аннулирования ВНЖ и прекращение статуса ИП соответственно. Какие налоги в 2023 г. С 01 января 2023 г.
Какие условия применения специального налогового режима СНР на основе упрощенной декларации в Казахстане? Налогоплательщики, которые выбрали СНР по УД вправе применять специальный налоговый режим при соблюдении следующих условий: доход за налоговый период 6 мес. В таком случае, датой начала применения ОУР, будет считаться первое число месяца в котором произошла утрата права применения СНР п. Какие виды деятельности запрещены в 2023 г. С 01 января 2023 года, основными запрещенными видами деятельности для СНР, является: агентская деятельность, консалтинговые и маркетинговые услуги, услуги в области юриспруденции, бухгалтерии, финансового аудита, при этом ежегодная тенденция в корректировке перечня запретных видов деятельности для СНР, вполне очевидна, соответственно требует внимания применяющих режим налогоплательщиков пп. Фискалы Казахстана, довольно часто квалифицируют предмет договора в свою пользу, подменяя понятия или дают оценку фактически сложившимся отношениям между сторонами договора в свою пользу, отталкиваясь от вспомогательных услуг, при смешанном характере услуг по договору, фактически подводя налогоплательщика под нарушение, доначисляя налоги и штрафы.
Такие ситуации, обычно перерастают в спор, который приходится разрешать в судебном порядке, в качестве профилактики, я рекомендую изначально ответственно подходить к предмету заключаемого договора, оценивая каждый вид услуг работ в отдельности, исходя из налоговых правил, а при смешанном характере услуг по договору, обязательно разделять такие услуги по разным договорам и проводить принимать по ним оплату отдельными платежами. Что считается агентской деятельностью для целей налогообложения в Казахстане? В соответствии п. Что считается консалтинговыми услугами для целей налогообложения в Казахстане? Консультационные услуги — услуги по предоставлению разъяснений, рекомендаций, советов и иных форм консультаций, включая определение и или оценку проблем и или возможностей лица, в целях решения управленческих, экономических, финансовых, инвестиционных вопросов, в том числе вопросов стратегического планирования, организации и осуществления предпринимательской деятельности, управления персоналом — такое толкование консультационных услуг приведено в пп. Исходя из диспозиции пп.
Вероятно, такое толкование, может дать возможность применять СНР при консалтинге физических лиц, но требует прямого согласования с КГД РК путем направления письменного запроса с точным, развернутым пояснением планируемых операций, если нужна помощь обращайтесь. Что считается маркетинговыми услугами для целей налогообложения в Казахстане? Маркетинговые услуги — услуги, связанные с исследованием, анализом, планированием и прогнозированием в сфере производства и обращения товаров, работ, услуг в целях определения мер по созданию лучших экономических условий производства и обращения товаров, работ, услуг, включая характеристику товаров, работ, услуг, выработку ценовой стратегии и стратегии рекламы — такое толкование маркетинговых услуг приведено в пп.
Орган государственных доходов: проводит камеральный контроль по подтверждению достоверности суммы превышения НДС, предъявленной к возврату; получает от уполномоченных банков сведения о поступлении валютной выручки по месту присвоения учетного номера контракта или оформления паспорта сделки в отношении контрактов, по которым получены учетные номера контрактов по экспорту или оформлены паспорта сделок, по месту открытия банковского счета филиала или представительства в отношении нерезидентов, осуществляющих деятельность в РК через филиалы и представительства; предоставляет в НПП списки участников меморандума, в отношении которых выявлены нарушения налогового законодательства; составляет заключение по результатам камерального контроля; осуществляет возврат суммы превышения НДС в установленные сроки; требует уплаты в бюджет суммы превышения НДС, ранее возвращенной из бюджета по требованию экспортера, но неподтвержденной по результатам камерального контроля. Возврат суммы превышения НДС осуществляется органом государственных доходов по выбору экспортера в следующие сроки: в течение 15 рабочих дней с последующим проведением камерального контроля при условии предоставления банковской гарантии на сумму не ниже суммы превышения НДС, предъявленной к возврату и сроком не менее 115 календарных дней со дня начала срока возврата суммы превышения НДС; в течение 100 календарных дней после проведения камерального контроля в случае отсутствия банковской гарантии. При этом возврат суммы превышения НДС предусматривается после истечения 30 календарных дней со срока, установленного Налоговым кодексом для представления декларации по НДС.
Например, нерезидентам необходимо быть зарегистрированными налогоплательщиками в Казахстане и выполнять все соответствующие налоговые процедуры. Кроме того, они могут быть обязаны уплачивать налог на добавленную стоимость НДС на свои услуги или товары, продаваемые на территории Казахстана. В целом, налогообложение нерезидентов в Казахстане является важной составляющей экономической политики страны.
Оно стремится обеспечить справедливость и равноправие между местными и иностранными участниками рынка, а также способствовать развитию экономических отношений Казахстана с другими странами. НДС для нерезидентов: изменения в 2024 году НДС налог на добавленную стоимость играет важную роль в налоговой системе Казахстана, и в 2024 году вступают в силу ряд изменений относительно его применения для нерезидентов. Эти изменения направлены на облегчение процесса налогообложения для иностранных компаний и создание более привлекательной инвестиционной среды в стране.
Одним из ключевых изменений является упрощенная процедура возврата НДС для нерезидентов в Казахстане. Теперь иностранные компании смогут легко получать возврат НДС по своим расходам в течение 30 дней с момента подачи соответствующего заявления. Это значительно сократит временные и административные затраты компаний, повышая их эффективность и привлекательность для инвесторов.
Дополнительные изменения в НДС для нерезидентов Снижение ставки НДС для некоторых видов товаров и услуг, которые широко используются нерезидентами. Это позволит снизить стоимость ведения бизнеса и увеличить конкурентоспособность иностранных компаний в Казахстане. Повышение порога обязательной регистрации для иностранных компаний в качестве плательщиков НДС.
Теперь компании, осуществляющие малозначительные операции в Казахстане, могут быть освобождены от обязательной регистрации и уплаты НДС. Облегчение процедуры предоставления документов для подтверждения права на получение возврата НДС. Теперь нерезиденты могут предоставлять электронные документы, что ускорит процесс оформления и упростит его для компаний.
В целом, изменения в системе НДС для нерезидентов в Казахстане в 2024 году направлены на улучшение инвестиционного климата и привлечение иностранных компаний. Упрощение процедуры возврата НДС, снижение ставок и повышение порога регистрации сделают Казахстан более открытым для бизнеса, создавая новые возможности для развития международного сотрудничества. Читайте также: Сколько платит ИП в 2024 году: актуальная информация и расчеты Процесс получения НДС для нерезидентов в Казахстане Прежде чем нерезидент может оформить запрос на получение НДС, ему необходимо зарегистрироваться в качестве налогоплательщика в Казахстане.
Для этого требуется предоставить набор документов, включающий удостоверение личности, свидетельство о регистрации в стране постоянного пребывания, а также документы, подтверждающие осуществление операций в Казахстане.
Если услугополучатель и его структурные подразделения состоят на регистрационном учете в других органах государственных доходов далее — ОГД , услугодатель, в который поступило требование, направляет в течение 1 одного рабочего дня со срока, установленного для представления декларации по НДС в соответствии с пунктом 1 статьи 424 Налогового кодекса с учетом периода продления, с помощью информационной системы в соответствующие ОГД запрос по вопросам, указанным в части первой настоящего пункта. Пункт 22 с изменениями, внесенными приказом и. По услугополучателю, представившего требование на возврат НДС в упрощенном порядке в качестве производителя товаров собственного производства и или экспортера сырья, осуществляющего конвертацию валютной выручки, услугодатель при представлении услугополучателем требования в течение 2 двух рабочих дней со срока, установленного для представления декларации по НДС в соответствии с пунктом 1 статьи 424 Налогового кодекса с учетом периода продления, проверяет наличие услугополучателя в Перечне производителей товаров собственного производства или в Перечне экспортеров сырья, и проверяет соответствие условиям пункта 2 статьи 429 Налогового кодекса. Пункт 23 — в редакции приказа и. При представлении услугополучателем требования в соответствии с подпунктом 3 пункта 20 настоящих Правил, осуществивший экспорт сырья, услугодатель направляет в Национальный Банк Республики Казахстан далее — Национальный банк и или банк второго уровня далее — БВУ запрос о конвертации валютной выручки в течение 2 двух рабочих дней со дня представления требования. При определении суммы превышения НДС, подлежащей возврату, учитывается заключение о конвертации валютной выручки, представленное Национальным банком и или БВУ. Пункт 24 — в редакции приказа и. При соответствии услугополучателя условиям, предусмотренных пунктами 22, а также 23 или 24 настоящих Правил, услугодатель определяет сумму превышения НДС, подлежащую возврату в упрощенном порядке в соответствии с параграфом 4 главы 3 настоящих Правил.
При этом, если сумма превышения НДС, подлежащая возврату в упрощенном порядке, меньше указанной в требовании, на оставшуюся сумму превышения НДС применяются положения статьи 431 Налогового кодекса. Пункт 25 — в редакции приказа и. При установлении несоответствия условиям, предусмотренным пунктами 22, 23 или 24 настоящих Правил, услугополучателю без осуществления заслушивания в соответствии с подпунктом 7 пункта 2 статьи 73 АППК направляется уведомление об отсутствии права на применение упрощенного порядка возврата превышения НДС по форме, указанной в приложении 2 к настоящим Правилам с приложением расчета баллов и расшифровки расчета показателей, учтенных по каждому критерию. При неполном подтверждении суммы превышения НДС, предъявленного к возврату в соответствии с пунктом 26 настоящих Правил, направляется уведомление о сумме превышения налога на добавленную стоимость, подтвержденной к возврату в упрощенном порядке, по форме, указанной в приложении 3 к настоящим Правилам форме, указанной в приложении 3 к настоящим Правилам. Одновременно услугополучатель уведомляется о праве применения им порядка возврата превышения НДС, предусмотренного статьей 431 Налогового кодекса, на неподтвержденную сумму превышения НДС. В течение 5 пяти рабочих дней после получения уведомления услугополучатель письменно или в электронном виде посредством портала и или ИС Комитета уведомляет услугодателя о принятом решении в пределах одного требования о возврате превышения — об отказе или согласии применения порядка возврата превышения НДС, предусмотренного статьей 431 Налогового кодекса и главой 4 настоящих Правил. Отсутствие соответствующего ответа от услугополучателя после истечения указанного срока является фактом отказа от возврата превышения НДС, предусмотренного статьей 431 Налогового кодекса и главой 4 настоящих Правил, в налоговом периоде, за который представлено требование о возврате превышения НДС. Пункт 26 — в редакции приказа и. В течение 1 одного рабочего дня с даты получения уведомления о сумме превышения НДС, подтвержденной к возврату в упрощенном порядке по форме, указанной в приложении 3 к настоящим Правилам, услугополучателем представляется услугодателю налоговое заявление на зачет и или возврат.
После определения суммы превышения НДС к возврату в упрощенном порядке, услугодатель в течение 1 одного рабочего дня формирует отчет по сальдо расчетов. На основании налогового заявления, указанного в пункте 27 настоящих Правил, составляется распоряжение на возврат в 2 двух экземплярах с учетом сведений, отраженных в отчете по сальдо расчетов. К распоряжению на возврат прилагается сальдо расчетов. Возврат превышения НДС производится по месту нахождения услугополучателя на его банковский счет при отсутствии налоговой задолженности, если иное не предусмотрено настоящим пунктом. При наличии задолженности услугодатель производит зачет превышения НДС в счет погашения имеющейся задолженности, в том числе задолженности структурных подразделений, без представления налогового заявления на зачет и или возврат. Возврату на его банковский счет подлежит остаток суммы превышения НДС после проведения зачета, предусмотренного настоящим пунктом. При возврате услугополучателю превышения НДС либо при отказе в применении упрощенного порядка в соответствии с пунктом 26 настоящих Правил, сумма превышения НДС, сложившаяся по декларации нарастающим итогом на конец отчетного налогового периода, подлежит возврату в соответствии с главой 4 настоящих Правил. К услугополучателю, включенному в Перечень производителей товаров собственного производства, положения настоящего параграфа применяются по правоотношениям, возникшим с 1 января 2021 года. Положения настоящего пункта применяются в отношении услугополучателя, включенного в Перечень производителей товаров собственного производства.
При выборе услугополучателем упрощенного возврата НДС, установленного подпунктом 3 части первой пункта 20 настоящих Правил, к услугополучателю, включенному в Перечень экспортеров сырья, осуществляющих конвертацию валютной выручки, положения настоящего параграфа применяются по правоотношениям, возникшим с 1 января 2022 года. Пункт 33 — в редакции приказа и. Положения главы 4 настоящих Правил не применяются в отношении услугополучателя при рассмотрении его требования в упрощенном порядке. Глава 3. Порядок применения системы управления рисками в целях подтверждения достоверности суммы превышения налога на добавленную стоимость 35. СУР основана на оценке рисков и включает меры, вырабатываемые и или применяемые услугодателем в целях выявления и предупреждения риска. Риском является вероятность неисполнения и или неполного исполнения налогового обязательства услугополучателем, которые наносят ущерб государству. СУР направлена на стимулирование добросовестного осуществления услугополучателем действий бездействия по исполнению им налогового обязательства, а также выявление рисков извлечения услугополучателем выгоды из своих незаконных действий в целях получения налоговых выгод налоговой экономии и уменьшения налоговых платежей, в том числе в целях предотвращения излишнего возврата превышения НДС. СУР применяется услугодателем в целях подтверждения достоверности суммы превышения НДС при проведении тематических проверок в соответствии со статьей 152 Налогового кодекса и при определении суммы возврата превышения НДС в упрощенном порядке в соответствии со статьей 434 Налогового кодекса.
Система управления рисками определяет степени риска на основе автоматизированного расчета присвоения баллов по критериям степени риска согласно приложению 2 к настоящему приказу в целях подтверждения превышения НДС с использованием ИС при проведении тематических проверок в целях определения налогоплательщиков, отнесенных к категории налогоплательщиков, находящихся в зоне риска, по которым формируется аналитический отчет "Пирамида" и при определении суммы превышения НДС, подлежащей возврату в упрощенном порядке. Для определения риска извлечения налогоплательщиком выгоды из своих незаконных действий в целях получения налоговых выгод налоговой экономии и уменьшения налоговых платежей применяются критерии, которые являются конфиденциальной информацией, не подлежащей разглашению, в том числе налогоплательщику, по которому произведена оценка степени уровня риска. В целях гибкого и оперативного управления рисками Комитет определяет порядок расчета критериев степени риска, который подлежит размещению на официальном сайте Комитета ежеквартально не позднее первого числа второго месяца отчетного периода. Параграф 3. Порядок применения системы управления рисками в целях подтверждения достоверности сумм превышения налога на добавленную стоимость при проведении тематических проверок 41. Показатели деятельности услугополучателя, представившего требование и или налоговое заявление налогоплательщика по подтверждению достоверности сумм превышения НДС, представленному в соответствии с подпунктом 2 пункта 3 статьи 145 Налогового кодекса, в связи с применением им пункта 2 статьи 432 Налогового кодекса далее — налоговое заявление , оцениваются с использованием критериев степени риска в течение 5 пяти рабочих дней с даты начала тематической проверки. Баллы по критериям степени риска, по которым установлено соответствие показателям деятельности услугополучателя, суммируются для определения общего суммарного итога по всем критериям степени риска, который используется для отнесения услугополучателя к категории налогоплательщиков, имеющих низкую степень добросовестности и высокую степень риска зона риска. Если суммарный итог баллов по результатам оценки с использованием критериев степени риска превышает порог баллов, установленный Комитетом, отчет "Пирамида" по таким налогоплательщикам не формируется. Если суммарный итог баллов по результатам оценки с использованием критериев степени риска не превышает порог баллов, установленный Комитетом, то по таким налогоплательщикам формируется отчет "Пирамида".
В КГД Казахстана рассказали, какие изменения внесены в правила возврата НДС в 2023 году
Фото: Bizmedia. Нововведения вступают в действие с 4 декабря 2023 года, как сообщает пресс-службу департамента. Об этом сообщает Bizmedia.
Новости 990 0 Нур-Султан. Министр финансов, приказом от 28 марта 2022 года, утвердил новые правила возврата НДС. Новые правила … идут вразрез с действующими нормам Налогового кодекса.
Процедура возврата НДС будет оптимизирована. В частности, будет по новым принципам: формироваться аналитический отчет «Пирамида»; определяться сумма превышения НДС к возврату при установлении нарушений по определенным категориям налогоплательщиков; определяться риск применения поставщиками схем уклонения от уплаты налогов.
В случае положительного решения, нерезидент получает возмещение налога в соответствии с выбранной им формой выплаты например, банковским переводом. В случае отрицательного решения, нерезидент имеет право обжаловать решение в соответствующих юридических органах. Основные требования для нерезидентов при уплате НДС Во-первых, нерезиденты должны зарегистрироваться в налоговых органах Казахстана и получить свидетельство о регистрации. Это необходимо для осуществления налогового учета и правильного уплаты НДС. Регистрация должна быть произведена до начала коммерческой деятельности. Во-вторых, нерезиденты обязаны подавать отчетность о начисленном и уплаченном НДС. Отчетность должна быть подана в установленные сроки и в соответствии с правилами налогового законодательства Казахстана. Кроме того, при уплате НДС нерезиденты должны соблюдать требования оформления налоговых накладных и хранения налоговой документации. Налоговая накладная представляет собой документ, подтверждающий продажу товара или услуги и указывающий сумму НДС. Налоговую документацию необходимо хранить в течение определенного срока, установленного налоговым законодательством. Последствия нарушения НДС для нерезидентов в Казахстане Нарушение налогового законодательства в отношении НДС для нерезидентов может иметь серьезные последствия. Казахстанская налоговая служба осуществляет активную проверку соблюдения налоговых обязательств, в том числе по вопросам НДС, и применяет строгие меры в отношении нарушителей. Одним из возможных последствий является наложение штрафов и пеней. При нарушении требований налогового законодательства, нерезиденты могут быть подвержены штрафам, размер которых зависит от степени нарушения и суммы неуплаченного или неправильно учтенного НДС. Кроме того, за каждый день просрочки уплаты налогов может начисляться пеня в размере определенного процента от суммы задолженности. Читайте также: Выплата по больничным листам в 2024 году: на что карту можно ожидать Другим возможным последствием является административная ответственность. В случае серьезных нарушений, налоговая служба может привлечь нерезидентов к административной ответственности, включающей наложение штрафа на физических лиц или организаций. Необходимо отметить, что такие нарушения могут иметь долгосрочные негативные последствия для репутации нерезидентов. Они могут стать объектом внимания СМИ и общественного мнения, что может нанести серьезный ущерб имиджу и доверию к компании.
В Казахстане могут ввести налог на роскошь и поднять НДС: для кого и на сколько
| Порядок возврата НДС упростили в Казахстане | Ставки НДС для экспорта в Казахстан из России. |
| Как изменятся правила возврата НДС в Казахстане с 4 декабря | То есть, собираемость НДС в Казахстане находится на хорошем уровне. |
| Проблемы крупного бизнеса: в КГД разъяснили ситуацию с возвратом НДС | Согласно новым правилам, утвержденным минфином, налогоплательщики-предприниматели практически теряют право на упрощённый порядок возврата превышения по НДС. |
Информация о введении компенсации за НДС – фейк
Министерство отметило, что информация о введении компенсации за НДС, которую распространяют в соцсетях и мессенджерах, является фейковой, а те, кто поверил в нее, могут стать жертвами мошенников. В последнее время в социальных сетях и мессенджерах распространяется информация о компенсации НДС в Казахстане. Налоговые услуги по возмещению НДС. Возмещение НДС — запутанная процедура, вызывающая ряд сложностей для налогоплательщиков.
В Казахстане могут ввести налог на роскошь и поднять НДС: для кого и на сколько
| Информация для экспортера | ФНС России | 77 город Москва | программа Tax Free была продлена в Казахстане, предоставляя возможность компенсации НДС при вывозе. |
| НДС в Казахстане: ставка, плательщики, как рассчитать, возврат налога на добавленную стоимость | Информация, распространяемая в мессенджерах и социальных сетях, о том, что Министерством труда и социальной защиты населения РК введена. |
| Изменения в правилах возврата НДС в 2023 году | НДС при импорте в 2024 г. По общему правилу, ввоз товаров на территорию РФ облагается НДС. |