Специалисты Минтруда объяснили, что директор не может начислять себе зарплату, если он — единственный учредитель компании (Письмо ведомства от 27.04.2022 №14-5/ООГ-2808). Внимание: подписывать приказ о начислении разовой премии самому себе наемный директор не вправе. Это противоречит части 2 статьи 135 и статье 191 Трудового кодекса, которые требуют, чтобы решение о премировании сотрудника принимал работодатель. Целевая выплата — 10 млн ₽ в месяц / 120 млн в год. Эту сумму можно выплатить дивидендами или включить в заработную плату директора. Результаты работы за отчетный период утверждают собственники бизнеса. Основание для выплаты премии — достижение установленных показателей. Порядок определения размера премий в зависимости от результатов.
Как правильно утвердить премию директора?
- За что и как выплатить премию генеральному директору ООО
- Дивиденды, зарплата или премия — как выплачивать собственнику
- Премирование директора-единственного учредителя ООО - [HOST]
- Как складывается судебная практика?
- О премии руководителю
Премия генеральному директору единственному учредителю
Порядок выплаты зависит от статуса директора. Если директор – единственный участник общества, то вправе выплачивать премии сам себе. Если директор – наемный сотрудник или один из участников общества, то решение о выплате премии принимает работодатель. Об особенностях создания положения о премировании в ГУП и МУП читайте в статье «Положение о стимулирующих выплатах с критериями эффективности». Каковы основания для начисления премии генеральному директору? Как оформлять единственного учредителя-директора. Рассказываем, какую отчётность сдавать по директору-учредителю. Даём подробную пошаговую инструкцию по оформлению — Онлайн-журнал банка Точка.
Образец решения учредителя о премировании директора
Отвечая на вопрос, как оформить премию директору ООО, отметим, что для выплаты бонусов руководителю на основе анализа результатов выполнения условий работы необходимо провести общее собрание учредителей организации. Если учредителей несколько, и руководитель один из них, все-таки стоит выдачу премии директору оформить путем решения собрания учредителей, для подстраховки от возможных споров в будущем! Единственному учредителю-генеральному директору не нужно оформлять и подписывать трудовой договор. Для оформления достаточно составить Приказ о вступлении в должность ген. директора. Вся прибыль направляется на развитие компании. В ситуации с премированием генерального директора, как поясняет адвокат, необходимо установить критерии премирования в привязке к производственной деятельности, финансовому результату, чтобы выплата соответствовала положениям Налогового кодекса. Внимание: подписывать приказ о начислении разовой премии самому себе наемный директор не вправе. Это противоречит части 2 статьи 135 и статье 191 Трудового кодекса, которые требуют, чтобы решение о премировании сотрудника принимал работодатель.
Премия директору ООО
- Обязательно ли выплачивать заработную плату генеральному директору ООО
- Образец приказа о премировании генерального директора
- выплата премии генеральному директору ооо основание
- Начисление заработной платы генеральному директору
- О премии руководителю
Даже если директор — учредитель ООО, ему положена зарплата
За добросовестное выполнение трудовых обязанностей работодатель может поощрять работников премиями (ст. 191 ТК РФ). Фактически от лица работодателя такое решение принимает руководитель организации и фиксирует его в соответствующем приказе. Такое согласие может быть единоразовым, на конкретную выплату, или длительным, подробно регламентирующим порядок начисления премий в дальнейшем (например, положение о премировании директора). Отвечая на вопрос, как оформить премию директору ООО, отметим, что для выплаты бонусов руководителю на основе анализа результатов выполнения условий работы необходимо провести общее собрание учредителей организации. Разовое — это выплата премии, которую может получить директор в связи с определёнными событиями (окончание реализации значимого для фирмы проекта, юбилей компании, день рождение директора). Целевая выплата — 10 млн ₽ в месяц / 120 млн в год. Эту сумму можно выплатить дивидендами или включить в заработную плату директора. Выплата премии директору в организации с единственным учредителем осуществляется на основании соответствующего решения. Назначить премию самому себе может только директор, являющийся единственным учредителем организации.
Учредителям запретили платить зарплату: ситуация в 2023 году
Таким образом, потери общества от выплаты дохода учредителю Токареву в виде премии вместо дивидендов составляют 3192 руб. (34 032 — 6840 — 24 000). Если директор самовольно увеличит размер своей зарплаты или примет решение о собственном премировании без согласования на это вышестоящего органа управления, он может быть привлечен к имущественной ответственности по статье 53.1 ГК РФ. Выплата премии директору в организации с единственным учредителем осуществляется на основании соответствующего решения. Назначить премию самому себе может только директор, являющийся единственным учредителем организации. Целевая выплата — 10 млн ₽ в месяц / 120 млн в год. Эту сумму можно выплатить дивидендами или включить в заработную плату директора.
Минтруд запретил выдавать зарплату директору-учредителю
Квартиру бабушки я унаследовал и продал в 2023 году, теперь я прописан в своей квартире. Вопрос - наступит ли в моем случае ситуация владения единственным жильем три года в этом, 2024 году, в результате чего я смогу не уплачивать налог при продаже квартиры или надо владеть моей квартирой 5 лет, чтобы не платить НДФЛ? Но в подьездах на информационных досках осталось старое название. Прошу сменить на корректное название текущей УК, так как это вводит жителей дома в заблуждение и является ложной информацией. Нефтекамск 5 ответов.
Предельный размер зарплаты учредителя Если учредитель компании не является ее руководителем, но при этом получает зарплату большую, чем директор, разницу между их окладами налоговая может не принять в расходы и переквалифицировать в дивиденды. По обычаям делового оборота, вознаграждение руководителя превышает вознаграждение иных сотрудников предприятия, потому что он несет большую ответственность. Выплаты учредителю-сотруднику могут счесть фактически распределением прибыли, а не оплатой труда, поэтому лучше не допускать ситуации, когда вознаграждение сотрудника, являющегося учредителем, больше, чем средняя зарплата руководителя, сведения о которой внесены в ЕГРЮЛ. Пример переквалификации выплат. Разница между их вознаграждениями: 9,7 млн. Налоговый орган может переквалифицировать эту сумму в дивиденды, то есть исключить из состава расходов на выплату зарплаты. Как выплачивать премию Еще один вариант выплат директору — премии. Но тут больше вероятность, что возникнут споры по поводу их экономической обоснованности. В таком случае суд проверит формальные условия для премирования, прописанные в трудовых документах. Например, по документам премию можно выплачивать только при наличии прибыли у организации. Если условия премирования соблюдены, налоговый орган не вправе определять эффективность и рациональность этих выплат. В трудовых договорах с руководителями было предусмотрено право работодателя осуществлять поощрения за добросовестный труд, каких-либо цифр указано не было. Доводы налогового органа об отсутствии документов, в которых содержались бы сведения об индивидуальных показателях, при достижении которых подлежит выплата премий директорам, непредставлении расчетов выплаты премий были отклонены судами.
Такую проводку нужно делать независимо от того, направлена на выплату премии чистая прибыль прошлых лет или текущего года в т. Дело в том, что отражать подобные расходы с использованием счета 84 нельзя. Это будут прочие расходы, которые также влияют на финансовый результат организации. Соответственно, такие расходы нужно отразить по дебету счета 91-2. Аналогичные разъяснения приведены в письмах Минфина России от 19 декабря 2008 г. Такой порядок следует из Инструкции к плану счетов счета 26, 44, 70, 84, 91. На сумму премий начислите взносы на пенсионное социальное, медицинское страхование и взносы на страхование от несчастных случаев и профзаболеваний. Данное правило применяется вне зависимости от того, предусмотрена премия трудовым договором или нет ч. Налог на прибыль При расчете налога на прибыль премии учитывайте в составе расходов на оплату труда, если премии выплачены за производственные показатели, предусмотренные трудовым договором, и источником их выплаты не является чистая прибыль п. Аналогичные рекомендации приведены в письмах Минфина России от 30 ноября 2009 г. Несмотря на то что данные письма адресованы государственным унитарным предприятиям, выводы чиновников могут применять и коммерческие организации. Премии руководителю являются косвенными расходами. Поэтому, если организация рассчитывает налог на прибыль методом начисления, эти затраты полностью относите на расходы текущего периода п. При кассовом методе учитывайте затраты по факту выплаты премии п. Премии и вознаграждения, которые начислены директору сверх сумм, предусмотренных трудовым договором, при налогообложении учесть нельзя п. Премии, не связанные с выполнением руководителем его трудовых обязанностей например, премии к праздникам, юбилеям , также не уменьшают налоговую базу по налогу на прибыль. Такие выплаты не соответствуют критерию экономической обоснованности затрат п. Аналогичная позиция содержится в письме Минфина России от 20 января 2005 г. Об учете премий, выплаченных за счет чистой прибыли, см. Как оформить и отразить в учете выплату премии за счет чистой прибыли.
Например, по документам премию можно выплачивать только при наличии прибыли у организации. Если условия премирования соблюдены, налоговый орган не вправе определять эффективность и рациональность этих выплат. В трудовых договорах с руководителями было предусмотрено право работодателя осуществлять поощрения за добросовестный труд, каких-либо цифр указано не было. Доводы налогового органа об отсутствии документов, в которых содержались бы сведения об индивидуальных показателях, при достижении которых подлежит выплата премий директорам, непредставлении расчетов выплаты премий были отклонены судами. Еще один пример решения по спору. Единственный акционер и руководитель компании ежемесячно начислял себе премии в несколько миллионов рублей, но не выплачивал их. Налоговый орган провел выездную проверку и принял решение сумму премий исключить из расходов для целей налога на прибыль. В ходе проверки был допрос руководителя, где спрашивали, почему не выплачиваются премии. В протоколе допроса зафиксирован ответ руководителя: «все свободные средства направлялись на развитие предприятия». ФНС трактовала такой ответ как: платить премии не планировалось, значит в том числе отсутствовала реальность несения расходов. На этапе написания апелляционной жалобы в вышестоящий налоговый орган руководитель внес деньги в кассу как физическое лицо по договору займа, а затем организация выплатила премию. Предприятие сумело доказать факт выплаты премии, ее соответствие условиям премирования и факт предоставления руководителем-акционером займа. Благодаря этому предприятие выиграло спор.
Минтруд запретил выдавать зарплату директору-учредителю
Трудовой договор между обществом и генеральным директором, подписывается от имени общества председателем собрания, на котором избран генеральный директор или участником общества, уполномоченным решением общего собрания участников общества ст. Это означает, что вопросы премирования генерального директора должны решаться учредителями. Однако это не означает, что выплата каждой премии генеральному директору будет производиться на основании протокола собрания участников общества. Статьей 135 ТК РФ установлено, что заработная плата работнику устанавливается трудовым договором в соответствии с действующими у данного работодателя системами оплаты труда. Системы оплаты труда, включая размеры тарифных ставок, окладов должностных окладов , доплат и надбавок компенсационного характера, в том числе за работу в условиях, отклоняющихся от нормальных, системы доплат и надбавок стимулирующего характера и системы премирования, устанавливаются коллективными договорами, соглашениями, локальными нормативными актами в соответствии с трудовым законодательством и иными нормативными правовыми актами, содержащими нормы трудового права. Итак, условия выплаты премий директору могут быть указаны в общем Положении о премировании сотрудников фирмы, коллективном договоре или в другом локальном акте.
А вы посмотрите, на что суды обращают внимание в делах о взыскании убытков с директоров за начисленные премии Вопрос о выплате премии директору обычно смущает собственников бизнеса и директоров. В памяти всплывают многочисленные случаи взыскания убытков на суммы с вереницей нулей. А что говорит закон о возмещении директором убытков и как выявить риски? Согласно ст. При этом ответственность наступает в том случае, если директор действовал недобросовестно или неразумно. Выпущено это постановление много лет назад, но до сих пор активно используется судами. В нем раскрыты частные случаи нарушения директором своих обязанностей. Например, недобросовестность признается, если директор действовал при наличии конфликта между его личными интересами и интересами компании либо совершил сделку без требующегося одобрения органов юридического лица. Неразумность может проявиться в принятии решения без учета известной информации, имеющей значение в данной ситуации, или в случае неполучения нужной информации до принятия решения. В различении недобросовестности и неразумности есть практический смысл: ограничить ответственность директора, например в трудовом договоре или отдельном соглашении, можно только в отношении неразумных действий и только в ООО и непубличных АО. За недобросовестные действия ответственность ограничена быть не может. На практике теория взыскания убытков с директора выливается в неисчислимое количество вариаций нарушений. Это может быть не только прямой вывод активов компании через аффилированное с директором лицо, но и неудачные инвестиции в казавшийся прибыльным проект, и штраф, начисленный компании по итогам налоговой проверки, и, конечно же, выплаченная директором премия. Появились ли эти убытки из-за моих действий или бездействия? Действуя добросовестно и разумно, мог бы другой директор на моем месте предотвратить эти убытки, если бы знал то, что знал а на тот момент я? Может ли мое поведение считаться неразумным или недобросовестным?
Как правильно выписать премию генеральному директору Порядок премирования генерального директора всегда вызывает много вопросов у кадровиков и бухгалтеров. Директор генеральный директор является исполнительным органом компании, назначенным собранием участников, акционеров ст. Между участниками собрания в лице его председателя, уполномоченного участника, и директором должен быть заключен трудовой договор ст. На этом основании осуществляется премирование. Каков порядок оформления таких операций? Можно ли премировать директора — единственного участника общества? Как правильно сделать проводки и включить суммы в затраты по налогу на прибыль? Все нюансы премирования директора — в нашем материале. Основания для выплаты премии экономические показатели как основание для начисления премий; виды премиальных; размеры; алгоритм принятия соответствующих решений. Пример: трудовым договором может быть установлена поквартальная премия генеральному директору, при условии увеличения прибыли по сравнению с предыдущим временным периодом на определенное число процентов, которое определяется показателями БУ. Может указываться порядок подсчета «нарастающим итогом» , процентный размер выплаты, база ее расчета «от оклада». Указывается источник, доп. Учредитель-директор в одном лице обязательно должен прописать это обстоятельство в трудовом соглашении с пометкой, что именно единственный учредитель правомочен решать вопросы премирования директора. Указанные основания могут прописываться не только в индивидуальном трудовом соглашении, но и ЛНА, колдоговоре. В соглашении с руководителем здесь достаточным будет сослаться на нормативный акт, с указанием его реквизитов. При выплате каждой такой премии решение собрания участников не требуется. На заметку! Премирование гендиректора так или иначе сводится к полномочиям общего собрания, поскольку оно компетентно утверждать документы, регулирующие внутреннюю деятельность компании, а значит, и Положение о премировании. На это есть указание, например, в ст. Как быть с премиями разового характера? Здесь возможны такие варианты-основания: протокол общего собрания собрания акционеров ; решение совета директоров наблюдательного совета ; решение единственного участника единственного акционера. К примеру, в протоколе собрания должна содержаться информация: о характере собрания — внеочередное; указание на повестку дня и заслушанную информацию — «утверждение премии за период генеральному директору Иванову И. В блоке «Постановили», как правило, отражается: решение утвердить премию генеральному директору Иванову И. Аналогичные сведения должны содержаться в решении совета или единственного участника. Премия единственному участнику Случаи, когда единственный участник общества является и его гендиректором, в современной бизнес-среде не редкость. Может ли исполнительный орган, состоящий из одного человека, подписать приказ о премировании генерального директора? Премирование без санкции участников общества незаконно: они являются работодателями по отношению к генеральному директору. Согласно ст. Следовательно, если регулярные премии прописываются в ЛНА и или трудовых договорах, то разовые, начисляемые, например, по итогам подписания важного контракта для фирмы, должны быть оформлены Решением единственного участника. В этом случае он выступает как работодатель по отношению к самому себе в наемной должности. Многие практикующие специалисты-кадровики советуют оформлять дополнительно через решение единственного участника и выдачу регулярных премий. Нарушение указанного порядка может означать, что налоговые органы, руководствуясь ст. Следует отметить, что вопрос о том, правомочно ли заключение трудового договора с директором — единственным участником общества, в настоящее время до конца не решен, однако контролирующие органы все чаще косвенно признают наличие трудовых отношений. Роструд, ранее придерживающийся негативной позиции по этому вопросу, уже говорит об обязанности предоставления работодателем сведений по персонифицированному учету в ПФР на лиц, состоящих с фирмой в трудовых отношениях, в том числе и на руководителей — единственных участников, признавая само существование таких отношений. Кроме того, в ст. Отражение в учете Источник премиальных, обозначенный в регламентирующих выплату руководителю документах, определяет корреспонденции счетов. Премии из чистой прибыли, годовые, отражают проводкой Дт 84 Кт 70.
Тогда расшифровывать их в трудовом договоре не обязательно. Положение о премировании генерального директора образец » Для начала необходимо отметить, что у каждого предприятия может быть свой собственный образец положения о премировании работников ООО это или другой вид деятельности — не суть важно. Что логично, поскольку каждая компания, фирма, корпорация, заведение и любая другая структура отличается своей спецификой и особенностями. И, наконец, в документе говорится о том, что премия выдаётся в том случае, если в казне предприятия имеются свободные денежные средства, которые можно израсходовать на стимулирование работников. Решение учредителей обезопасит годовую премию директору При назначении годовой премии сотрудникам необходим соответствующий приказ директора. Но это правило не применяется, когда речь идет о вознаграждении самого директора. В таком случае решение о премировании вправе принять либо общее собрание учредителей единственный учредитель , либо совет директоров. Чаще всего на практике утверждение зарплаты и премий относится к компетенции учредителей. Решение общего собрания составляют в произвольной форме см. А вот выплата премии директору по его же приказу может быть признана не соответствующей законодательству. Ведь подписывать приказ о начислении премии самому себе наемный руководитель компании не вправе. Это противоречит части 2 статьи 135 и статье 191 ТК РФ. Они требуют, чтобы решение о премировании принимал работодатель. Иначе существуют риски, что: — налоговая может оспорить уменьшение налогооблагаемой прибыли на сумму премии ст. Решение о премировании принимает работодатель сотрудника ч. Для директора работодатель — это учредители, участники или акционеры п. Премия генеральному директору может быть назначена только на основании решения учредителя или собрания учредителей, которые и являются его работодателями. Как правило, такое решение принимается на собрании и включается в протокол. При составлении протока используют следующие данные: вид общего собрания;.
Другие новости
- Может ли директор назначать премию сам себе?
- Начисление зарплаты директору-учредителю ООО
- А что говорит закон о возмещении директором убытков и как выявить риски?
- Налоговый аспект
- Премия генеральному директору единственному учредителю как оформить |
- Может ли директор назначать премию сам себе?
Даже если директор — учредитель ООО, ему положена зарплата
порядок принятия решения и документального оформления премий директору. Приказ о начислении премии директору подписывается единственным учредителем, т.е. самим. Специалисты Минтруда объяснили, что директор не может начислять себе зарплату, если он — единственный учредитель компании (Письмо ведомства от 27.04.2022 №14-5/ООГ-2808). В ситуации с премированием генерального директора, как поясняет адвокат, необходимо установить критерии премирования в привязке к производственной деятельности, финансовому результату, чтобы выплата соответствовала положениям Налогового кодекса.
Директор без премий!
Как объяснили специалисты, согласно статье 56 Трудового кодекса, у любого трудового договора существует две стороны — работодатель и сотрудник. При этом одно и то же лицо не может быть и тем, и другим. Единственный учредитель не вправе заключить трудовой договор сам с собой.
Хотя ТК не ограничивает размер премий, но если возникнут претензии, то придется убедительно доказать, что размер премий особенно если они разовые соответствует конкретному трудовому вкладу см. Наблюдения показывают, что наиболее «безопасный» размер годовой премии — от трех месячных окладов до годового оклада. Сотрудничайте с АКГ «Созидание и Развитие» — это залог эффективного подтверждения вашей добросовестности, профессиональная защита интересов при налоговых проверках, при необходимости — результативное обжалование.
Как составить положение о премировании директора Дадим четкие ответы на вопросы любой сложности. Забирайте бесплатный образец положения Заполните форму ниже — пришлем положение о премировании на ваш e-mail Имя.
Если директор — единственный учредитель, то он вправе сам себе установить и назначить годовую премию. Когда директор — наёмный работник, в уставе организации должен быть прописано, кто принимает решение о премировании директора. Члены руководящего состава госкомпаний могут получать только годовые и квартальные премии. Годовая премия — это обязательная стимулирующая выплата. Условия о таком поощрении нужно прописать в трудовом договоре. Статья в тему в журнале «Трудовые споры»: Зарплата топ-менеджеров госорганизаций.
При этом, не было условий, при которых сотрудникам премии работодатель не выплачивает, например наличие дисциплинарных взысканий в году, за который рассчитывают премию.
Москва 2 ответа Налоговое право Вопрос - наступит ли в моем случае ситуация владения единственным жильем три года в этом, 2024 году, в Приветствую. В июне 2021 года приобрел квартиру. Слышал, что в июне этого, 2024 года, года смогу ее продать без уплаты НДФЛ, так как на сегодня это мое единственное жилье. Однако в 2023 году у меня умерла бабушка, в квартире которой я был прописан до прошлого года. Квартиру бабушки я унаследовал и продал в 2023 году, теперь я прописан в своей квартире. Вопрос - наступит ли в моем случае ситуация владения единственным жильем три года в этом, 2024 году, в результате чего я смогу не уплачивать налог при продаже квартиры или надо владеть моей квартирой 5 лет, чтобы не платить НДФЛ?